2022年横峰县审计局审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实中央审计委员会《篮彩购买app深入推进审计全覆盖的指导意见》的要求，以经济责任审计为依托，努力实现审计全覆盖，积极履行好审计监督职责，促进经济高质量发展、促进权力规范运行，为实现上饶经济持续健康发展做出积极贡献。审计计划安排的主要原则如下：

一、审计计划安排的主要原则

（一）坚持围绕政策突出重点。围绕县委县政府重大经济战略决策部署和重大政策措施，坚持以防范风险、精准扶贫、污染防治三大攻坚战为中心，突出对重点领域、重点项目、重点资金的审计监督，重点查找经济领域的重大问题。所有审计项目都要关注国家重大政策措施落实情况、脱贫攻坚相关工作情况，同时抓好国家粮食安全专项审计、保障性安居工程跟踪审计、领导干部自然资源资产离任审计等项目，确保顺利完成上级安排的指令性审计项目计划和县委县政府交办的审计任务，促进政策落地生根，发挥实效。

（二）聚焦经济、防范风险。坚持以推动社会经济高质量发展为中心任务，围绕财税、金融等重点行业，重点揭示经济领域重大问题和风险隐患，密切关注深化“放管服”改革、优化营商环境、减税降费等情况。2022年审计工作以实体经济发展政策落实情况试点审计切入点，多角度、全方位聚焦经济领域，揭示影响经济发展和全面深化改革的深层次问题，促进各项政策贯彻落实，保持良好的经济发展环境。

（三）创新模式、加强统筹。加强审计项目、审计组织方式的统筹管理，坚持以重大政策措施落实情况跟踪审计、经济责任审计为平台，优化配置审计资源，统筹安排各领域的审计项目。采取“1+N”等审计项目组织方式，打破科室界限，统筹开展重大政策跟踪审计、重点专项审计（调查）、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计等项目。努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，最大限度扩展审计覆盖面，进一步提高审计监督效率。

二、审计内容和重点

（一）县本级预算执行情况及乡镇财政决算及其他财政财务收支情况。

1.预算批复和调整情况。检查财政部门是否按《预算法》规定及时足额批复预算指标，预算追加调整程序是否真实合法

2.预算收支和结余的真实性。检查财政部门预算收支数字是否真实，财政家底是否清楚。

3.财政资金分配、拨付、管理、使用情况。

4.分析财政收入结构和支出结构，在真实性、合法性审计基础上，向支出结构的合理性和支出的效益性方面深化，并揭示财政潜在负担和负债风险问题。

5．审计预算外资金情况。审查预算外资金来源、管理和使用情况，检查预算外资金来源是否合规、合法，有无自立项目收费、乱收费的行为，检查应纳入预算管理的行政性收费、基金、附加收入是否纳入预算管理，预算外资金支出是否合规、合法。

（二）部门单位财务收支及预算执行情况审计

首先是合法性审计方面，审查部门预算执行中的变化调整是否经过同级政府财政部门批准，被审单位是否全面完整汇总本部门及所属单位的预算执行情况，各项收支的列报是否符合规定，是否真实反映本部门单位的预算执行情况；是否存在无预算或未经审批就拨付预算资金，部门预算编制和执行是否存在“两张皮”现象。其次效益性审计方面，审查部门预算追加支出是否合理、追加依据是否充分；预算安排的专项资金的再分配方案是否合理，是否符合财政支出政策规定。最后关注因公出差费、招待费、公用用车等三项费用情况，尤其是招待费支出是否按规定较以往年度下降10%；检查部门、单位新增债务情况，特别关注由于三项费用新增的外欠债务。

（三）部门单位专项资金、财务收支及预算执行情况审计

在按照部门单位财务收支及预算执行情况审计的要求，掌握被审计单位资金情况的基础上，针对不同单位的不同特点，彻底摸清专项资金的分配、拨付和使用情况。通过对财政部门、专项资金主管部门及项目建设单位提供的会计资料进行检查，重点审查各级财政部门是否按计划筹集、落实配套资金，配套资金是否列入本级财政预算，配套资金是否足额到位;有无通过虚假报表、虚开发票、虚列支出、虚增工程量或将群众自筹的实物和投入的劳力来抵顶配套资金等方式搞虚假配套的问题;资金是否按规定的方法和程序分配;是否及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留欠拨、平衡预算及挤占挪用等严重违法违纪问题；资金是否按规定实行专户管理、专款专用。审查专项资金主管部门是否按规定将拨入的资金及时足额拨付使用单位，是否存在欠拨、出借、放贷、弥补经费、改变资金投向、提取或变相提取项目前期费、吃回扣、回流资金等谋取小团体利益问题。审查项目实施单位对拨入的项目资金是否及时入账，有无账外设账，是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，有无违规提取项目管理费、虚列支出、截留转移、挤占挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题。

（四）部门单位收费、财务收支及预算执行情况审计

在按照部门单位财务收支及预算执行情况审计的要求和掌握被审计单位资金情况的基础上，针对业务经办流程容易出现舞弊的漏洞，对收费情况实施审计。审查是否存在自立收费项目、超范围、超标准收费及随意提高收费标准等问题；检查收费收入“收支两条线”执行情况。是否严格按照国家有关规定全额上缴同级财政专户，是否纳入部门预算编制范围，并按规定程序报批。有无将收费收入转交非财务机构管理、账外设账核算和私存私放问题。审计收费票据的管理，使用情况，主要审计票据的具体领购、使用、管理、核销是否符合票据管理规定，手续是否清楚，有无白条收费、收入不入账、票据互相串用、借用、转借，不及时核销等问题。

三、审计工作要求

1.各业务股室在下发审计通知书后，应当对被审单位的有关情况进行调查了解，并在调查了解的基础上形成审计实施方案；向被审计单位下发审计通知书时，还应要求被审计单位提供下列资料：被审计单位的内部管理和控制制度；被审计单位的年度的预算或年度工作计划、预算执行情况和决算情况；被审计单位有关经济方面的法律、规章；被审计单位财政、财务管理体制、机构设置、职能、下属单位和机关人员编制、工资等方面的情况；审计年度的被审计单位的财产自查与上级财务清查或债权、债务清理资料；有关经济监督管理部门检查后的检查报告、处理意见以及社会中介机构出具的审计报告；审计年度的统计报表；业务流程。通过查阅以上资料，摸清被审计单位财务核算管理模式，掌握单位财务管理关键控制环节，然后编制审计实施方案，确定审计的重点内容，合理安排进度，确保按时按质完成审计项目。

2.各业务股室进驻被审计单位要开好审计进点会，促使被审计单位积极配合审计，推进工作的开展。审计进点会召开的要求如下：一是明确参加进点会议的人员。主要包括审计组全体成员及分管领导，被审计单位班子成员、办公室主任、财务人员（会计机构负责人、会计、出纳）、中层科股长及其他相关人员。二是明确进点会内容及程序。由审计组长宣读审计通知书，并说明这次审计的依据、审计内容、审计范围和审计程序；由被审计单位负责人介绍本单位的基本情况，被审计单位财务人员介绍本单位及其下属单位财务管理情况；由主审说明要求被审计单位配合审计工作的具体事宜；由审计分管局领导宣读廉洁从审的纪律要求，接受被审计单位的监督。三是张贴审计通告，向被审计单位全体干部职工公布审计事项，接受被审计单位干部职工的举报、监督。

3.各业务股室在实施审计时，要认真查阅财务会计报告、会计账簿、会计凭证、银行账户等财务会计资料，会议纪要、会议记录，有关收费文件、收费许可、收费票据、收费业务档案等审计资料，并按照《审计准则》的有关要求，做好审计取证工作，凡在审计报告中反映的问题必须取得复印件并加盖被审计单位公章。

四、下图为横峰县审计局2022年度上级安排和本县审计项目计划，详情可见附件。